What is GST
वस्तू आणि सेवा कर (GST) केंद्रिय अर्थमंत्री निर्मला सीतारामन् यांच्यामुळे नेहमीच चर्चेत असणारा एक महत्त्वाचा विषय. जीएसटी भारतातील सर्वात महत्त्वाच्या कर सुधारणांपैकी एक असून अप्रत्यक्ष कर प्रणाली सुलभ करण्यासाठी त्यांन अंमलबजावणी करण्यात आली आहे. जीएसटीमुळे काही गोष्टी सोप्या झाल्या आहेत, तर काही गोष्टींमध्ये सर्व सामान्यांसह व्यवसायिकांना चांगलाच फटका बसला आहे. तसेत सर्वासामान्यांच्या मनात जीएसटी विषयी काही समज-गैरसमज आहेत. बऱ्याच जणांना जीएसटी म्हणजे काय हेच माहित नाही. याच सर्व गोष्टी विचारात घेता या लेखामध्ये आपण जीएसटी म्हणजे काय? जीएसटी कोणाला लागू होतो? जीएसटी नोंदणी कशी करायची? याची सविस्तर माहिती जाणून घेणार आहोत. त्यामुळे हा लेख शेवटपर्यंत नक्की वाचा आणि जास्तीत जास्त शेअर करा.
जीएसटी म्हणजे काय? What is GST
जीएसटी हा वस्तू आणि सेवांच्या पुरवठ्यावर आकारला जाणारा एक गंतव्यस्थान-आधारित, बहु-स्तरीय, मूल्यवर्धित कर आहे. तो उत्पादन आणि वितरणाच्या प्रत्येक टप्प्यावर गोळा केला जातो, ज्यामध्ये अंतिम ग्राहक कराचा भार सहन करतो. GST १ जुलै २०१७ रोजी सुरू करण्यात आला असून त्याने व्हॅट, सेवा कर, उत्पादन शुल्क आणि इतर सारख्या अनेक अप्रत्यक्ष करांची जागा घेतली आहे.
जीएसटीची उद्दिष्टे
- एक राष्ट्र, एक कर – संपूर्ण भारतात एकीकृत कर रचना.
- कॅस्केडिंग प्रभाव कमी करा – करावरील कराचा भार कमी करा.
- कर अनुपालन वाढ – व्यवसायांना नोंदणी करण्यास आणि कर भरण्यास प्रोत्साहित करणे.
- अर्थव्यवस्थेला चालना देते – व्यवसाय करण्याची सोय वाढवते आणि विकासाला चालना देते.
जीएसटी कसे कार्य करते?
जीएसटी रचना, जीएसटी तीन मुख्य घटकांमध्ये विभागलेला आहे:
- सीजीएसटी (केंद्रीय वस्तू आणि सेवा कर) – राज्यांतर्गत व्यवहारांवर केंद्र सरकारद्वारे वसूल केला जातो.
- एसजीएसटी (राज्य वस्तू आणि सेवा कर) – राज्यांतर्गत व्यवहारांवर राज्य सरकारद्वारे वसूल केला जातो.
- आयजीएसटी (एकात्मिक वस्तू आणि सेवा कर) – आंतरराज्य व्यवहारांवर केंद्र सरकारद्वारे वसूल केला जातो.
उदाहरणार्थ, जर महाराष्ट्रातील विक्रेता कर्नाटकातील खरेदीदाराला वस्तू विकतो, तर आयजीएसटी लागू होतो. जर विक्री महाराष्ट्रात झाली तर सीजीएसटी आणि एसजीएसटी लागू होतात.
जीएसटी इनपुट टॅक्स क्रेडिट (आयटीसी) | What is ITC in GST
जीएसटीचा एक प्रमुख फायदा म्हणजे इनपुट टॅक्स क्रेडिट (आयटीसी), जो व्यवसायांना उत्पादन प्रक्रियेत वापरल्या जाणाऱ्या इनपुटवर भरलेल्या करासाठी क्रेडिटचा दावा करण्यास अनुमती देतो. यामुळे एकूण कराचा भार कमी होतो आणि कॅस्केडिंग परिणाम टाळता येतो.
उदाहरण:
- एक उत्पादक कच्च्या मालावर ₹१,००० जीएसटी देतो.
- उत्पादनानंतर, ते अंतिम उत्पादन विकतात आणि खरेदीदाराकडून ₹१,५०० GST वसूल करतात.
- उत्पादक पूर्वी भरलेला ₹१,००० GST वजा करू शकतो आणि सरकारला फक्त ₹५०० पाठवू शकतो.
- यामुळे प्रत्येक टप्प्यावर फक्त मूल्यवर्धनावर कर आकारला जातो.
GST कोणाला भरावा लागतो?
व्यवसाय, व्यापारी आणि सेवा प्रदात्यांसह विविध संस्थांना GST लागू होतो. GST भरण्यास कोण जबाबदार आहे याची माहिती खाली दिली आहे.
१. मर्यादेपेक्षा जास्त वार्षिक उलाढाल असलेले व्यवसाय
- ₹४० लाखांपेक्षा जास्त उलाढाल असलेल्या व्यवसायांना (विशेष श्रेणीतील राज्यांसाठी ₹२० लाख) GST अंतर्गत नोंदणी करावी लागते.
- सेवा प्रदात्यांसाठी, ही मर्यादा ₹२० लाख आहे (विशेष श्रेणीतील राज्यांसाठी ₹१० लाख).
२. रिव्हर्स चार्ज मेकॅनिझम (RCM) अंतर्गत व्यक्ती आणि व्यवसाय
- काही प्रकरणांमध्ये, वस्तू किंवा सेवा प्राप्तकर्त्याने पुरवठादाराऐवजी GST भरावा लागतो. याला रिव्हर्स चार्ज मेकॅनिझम (RCM) म्हणून ओळखले जाते.
- उदाहरण: जर नोंदणीकृत व्यवसाय नोंदणीकृत नसलेल्या पुरवठादाराकडून वस्तू खरेदी करतो, तर त्याला थेट GST भरावा लागतो.
३. ई-कॉमर्स ऑपरेटर
- अमेझॉन, फ्लिपकार्ट, स्विगी आणि झोमॅटो सारख्या ऑनलाइन प्लॅटफॉर्मना जीएसटी अंतर्गत कर गोळा केलेला स्रोत (टीसीएस) गोळा करावा लागेल.
- ई-कॉमर्स प्लॅटफॉर्मद्वारे विक्री करणाऱ्या व्यवसायांना उलाढालीची पर्वा न करता जीएसटी अंतर्गत नोंदणी करावी लागेल.
४. कॅज्युअल करपात्र व्यक्ती आणि अनिवासी करपात्र व्यक्ती
- कधीकधी वस्तू/सेवा पुरवणाऱ्या व्यक्तींना (उदा., कार्यक्रम आयोजक, प्रदर्शन विक्रेते) तात्पुरती जीएसटी नोंदणी आवश्यक आहे.
- भारतात विक्री करणाऱ्या परदेशी व्यवसायांना अनिवासी करपात्र व्यक्ती (एनआरटीपी) म्हणून नोंदणी करावी लागेल.
५. आयातदार आणि निर्यातदार
- आयात केलेल्या वस्तूंवर आयजीएसटी भरावा लागेल.
- निर्यातदार जीएसटी भरत नाहीत परंतु जीएसटी रिटर्न दाखल करावे लागतील आणि इनपुटवर भरलेल्या करांसाठी परतावा मागू शकतात.
जीएसटी नोंदणी प्रक्रिया
स्टेप १: जीएसटी पोर्टल (www.gst.gov.in) ला भेट द्या आणि आता नोंदणी करा वर क्लिक करा.
स्टेप २: पॅन, मोबाइल नंबर आणि ईमेल सारखे तपशील भरा.
स्टेप ३: ओटीपी पडताळणी मिळवा.
स्टेप ४: व्यवसाय तपशील आणि आवश्यक कागदपत्रे सबमिट करा.
स्टेप ५: स्कॅन केलेले कागदपत्रे अपलोड करा (पॅन, आधार, बँक तपशील, पत्त्याचा पुरावा, इ.).
स्टेप ६: अर्ज सादर करा आणि GSTIN (GST ओळख क्रमांक) मिळवा.
GST कर स्लॅब
GST मध्ये वस्तू आणि सेवांच्या प्रकारावर आधारित अनेक कर स्लॅब आहेत:
GST स्लॅब उदाहरणे
- ०% आवश्यक वस्तू जसे की दूध, अंडी, फळे, पुस्तके
- ५% पॅकेज केलेले अन्न, ₹१,००० पेक्षा कमी किमतीचे पादत्राणे, इकॉनॉमी एअर तिकिटे
- १२% मोबाईल फोन, प्रक्रिया केलेले अन्न, बिझनेस क्लास एअर तिकिटे
- १८% रेस्टॉरंट्स, आयटी सेवा, टेलिकॉम, वित्तीय सेवा
- २८% लक्झरी कार, तंबाखू, वायूयुक्त पेये, एअर कंडिशनर
- GST अनुपालन आणि फाइलिंग रिटर्न
नोंदणीकृत व्यवसायांनी नियमित GST रिटर्न भरावेत:
GSTR-१: बाह्य पुरवठ्यासाठी (विक्री) मासिक रिटर्न.
GSTR-३B: दरमहा सारांश रिटर्न भरला जातो.
GSTR-९: वर्षाच्या व्यवहारांचा सारांश देणारा वार्षिक रिटर्न.
वेळेवर GST रिटर्न भरण्यात अयशस्वी झाल्यास दंड आणि व्याज आकारले जाते.
जीएसटीचे फायदे
- अनेक कर काढून टाकते – कर आकारणी सुलभ करते.
- पारदर्शकतेला प्रोत्साहन देते – डिजिटल फाइलिंगमुळे फसवणूक कमी होते.
- लॉजिस्टिक्स खर्च कमी होतो – आंतरराज्यीय कर अडथळे नाहीशे होतात.
- जीडीपी आणि अनुपालन वाढवते – व्यवसायांना चालना देणे सोपे होते.
जीएसटी अंमलबजावणीतील आव्हाने
- जीएसटी नियमांमध्ये वारंवार बदल – व्यवसाय नागरिकांनी अपडेट राहावे.
- जीएसटी पोर्टलमध्ये तांत्रिक त्रुटी – दाखल करण्याच्या समस्या उद्भवतात.
- लहान व्यवसायांसाठी उच्च अनुपालन भार – एमएसएमईसाठी महाग.
- परतफेड विलंब – निर्यातदारांना जीएसटी परतफेडीत विलंब होतो.
जीएसटी ही एक ऐतिहासिक कर सुधारणा आहे ज्याचा उद्देश भारतात एकसंध कर प्रणाली तयार करणे आहे. ते कर आकारणी सुलभ करते, अनुपालनाला प्रोत्साहन देते आणि अर्थव्यवस्थेला चालना देते. तथापि, दंड टाळण्यासाठी व्यवसाय आणि व्यक्तींनी फाइलिंग आवश्यकता, कर दर आणि अनुपालन नियमांबद्दल माहिती राखली पाहिजे. नागरिकांनी अपडेट राहिलं पाहिजे.
जीएसटी कोणाला भरावा लागेल, तो कसा कार्य करतो आणि त्याचे फायदे समजून घेतल्याने भारतातील विकसित होत असलेल्या कर वातावरणात व्यवसायांना सुरळीतपणे चालण्यास मदत होऊ शकते. अनुपालन करून, व्यवसाय त्यांची कार्यक्षमता आणि स्पर्धात्मकता वाढविण्यासाठी जीएसटीचा वापर करू शकतात.
वारंवार विचारले जाणारे प्रश्न
1) जीएसटी फ्रीलांसरना लागू आहे का?
हो, जर त्यांची उलाढाल ₹२० लाखांपेक्षा जास्त असेल (विशेष श्रेणीतील राज्यांमध्ये ₹१० लाख).
2) जीएसटी नोंदणीशिवाय व्यवसाय चालवता येईल का?
नाही, जर उलाढाल मर्यादेपेक्षा जास्त असेल.
3) जीएसटी शैक्षणिक सेवांना लागू आहे का?
बहुतेक शैक्षणिक संस्थांना जीएसटीमधून सूट आहे.
4) जीएसटी परत करता येईल का?
होय, विशेषतः निर्यातदार आणि उलट्या कर संरचनांसाठी.
5) जीएसटी वेळेवर भरला नाही तर काय होईल?
व्याज आणि विलंब शुल्क लागू होते आणि पालन न केल्यास कायदेशीर कारवाई होऊ शकते.
जीएसटी संदर्भातील बऱ्यापैकी माहिती तुम्हाला आता समजली असेल. त्यामुळे सावध रहा आणि आपल्या ज्ञानात भर घालत रहा. जीएसटी संदर्भातील अधिक अपडेटसाठी, अधिकृत जीएसटी पोर्टलला भेट द्या किंवा तज्ञांना सल्ला आवर्जून घ्या.